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抵免的百科知识
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什么是分项限额抵免
分项限额抵免又称为“专项限额抵免”、“分项限额法”,是国际上的部分国家为了防止采用综合限额抵免后所发生的避税和偷税漏税,在一国或多国直接抵免条件下,居住国政府将居民纳税人的某些外国所得项目与其他项目分开,单独......
间接抵免的分类包括
间接抵免按抵免层次不同,可分为一层间接抵免和多层间接抵免。一层间接抵免是对母公司从其下属的一层附属公司,即子公司取得的股息所承担的外国所得税的抵免。多层间接抵免是居住国对母公司来自其外国子公司,并通过外国子......
什么是限额抵免
限额抵免又称为“普通抵免”,是居民纳税人在境外实际缴纳的税额,只允许抵免不超过境外所得按照居住国税率应纳税额的抵免。具体是指居住国对居民向外国缴纳的所得税额可以从居住国税额中扣除,但扣除规定了限额,即以在外国......
什么是综合限额抵免
综合限额抵免也称为“综合限额法”,是限额抵免之一,指对于纳税人就其来源于不同国家的所得分别在来源国缴纳的税款,加总计算抵免限额,低于或等于抵免限额的税款,应在居民缴纳的所得税款中扣除,对于高于抵免限额部分则不予抵......
什么是直接抵免
直接抵免与间接抵免相对应,是居住国政府对本国居民直接向外国政府缴纳的或应由其直接缴纳的所得税款所给予的抵免,是税收抵免的一种形式。直接抵免包括全额抵免和限额抵免两种形式,主要适用于同一经济实体的跨国纳税人的......
什么是不分项抵免限额
不分项抵免限额是在一国或多国直接抵免条件下,居住国允许居民综合其来源于所有非居住国的适用不同税率的所得,合并计算出一个统一的抵免限额。实行不分项抵免限额,跨国纳税人可以实现低税率项目的不足限额和高税率项目的......
什么是抵免技术
抵免技术是在合法和合理的情况下,使税收抵免额增加而绝对节税的税收筹划技术。税收抵免额越大,冲抵应纳税额的数额就越大,应纳税额就越小,从而节减的税额就越大。抵免技术的特点主要体现在四个方面,包括:1、绝对节税:抵免技......
限额抵免的分类是什么
限额抵免分为以下四种:1、综合限额抵免:是指对于纳税人就其来源于不同国家的所得分别在来源国缴纳的税款,加总计算抵免限额。低于或等于抵免限额的税款,应在居民缴纳的所得税款中扣除,对于高于抵免限额部分则不予抵免;2、分......
差额饶让抵免的内容主要包括
差额饶让抵免的内容主要包括:1、按税收协定限制税率缴纳的税额和按税法规定的税率计算的应纳税额之间的差额;2、享受减免税优惠后实际缴纳的税额和按税法规定税率计算的应纳税额之间的差额。差额饶让抵免适用范围较窄,通......
什么是抵免法
抵免法全称为“外国税收抵免”(ForeignTaxCredit),是居住国按本国的居民纳税人在世界范围内的所得汇总计算其应纳税款,但允许其将因境外所得而已向来源国缴纳的税款在本国税法规定的限度内从本国应纳税额中抵免的一种方法......
什么是归属抵免制
归属抵免制指企业按一定规则将已缴纳的企业所得税归属至企业年末所分配的股息中,并在股东就其股息所得缴纳对应的企业所得税时,可以将归属至股息中的税收抵扣额用于抵免股东应缴纳税额的一种制度方法。其中企业所得税是......
企业所得税减免和抵免的区别
企业所得税减免和抵免的区别在于两者概念的不同。企业所得税减免指国家通过出台相应的税收法律法规,对企业所得税纳税人的应纳税额实现部分减征或全部免征的情况。企业所得税抵免指国家通过出台相应的税收法律法规,对企......
什么是不合并累进抵免
不合并累进抵免是在累进税率下计算抵免限额时,不考虑跨国纳税人来源,或存在于居住国(国籍国)的收益、所得或一般财产价值的部分,而仅考虑跨国纳税人来源或存在于非居住国(国籍国)的收益、所得或一般财产价值的一种方法。不合......
什么是投资抵免
投资抵免是政府对纳税人在境内的鼓励性投资项目,允许按投资额的数额抵免部分或全部应纳所得税额的一种税收优惠措施,是世界各国普遍采取的一种税收优惠政策。政府实行投资抵免行为的目的在于鼓励企业投资活动的开展,促进......
全额抵免的计算方式
全额抵免的计算公式为:在居住国实际应纳税额=纳税人全部所得或财产×本国税率-外国税额。全额抵免是允许居民在境外实际缴纳的全部税额,从纳税人在居住国以境内外全部所得的应纳税额中予以抵免,即使境外所得在境外缴纳的......
什么是抵免限额
抵免限额是企业来源于中国境外的所得,依照规定计算的应纳税额。也是居住国(即国籍国)政府从维护本国的税收权益出发,对本国居民已向非居住国(即非国籍国)政府缴纳的所得税或一般财产税税额,允许在国内进行税收抵免的最高限额......
归集抵免制是什么
归集抵免制也称为估算抵免制,是在企业所得和股息的征税方面,对所有的应纳税企业利润不论是否用于分配都要按法定税率缴纳企业所得税,企业用于分配的利润部分以及已纳企业所得税的部分可以从股东收到的股息应纳所得税额中......
分国限额抵免的计算方式
分国限额抵免的计算公式具体为:分国抵免限额=某一外国的应税所得÷居住国和该外国的全部应税所得×税基(即居住国和该外国的全部应税所得)×居住国的所得税率;分国限额抵免是纳税人从境外各国所取得的收入按不同国家分别......
抵免技术要点包括
抵免技术要点包括以下两个方面:1、抵免项目最多化:即在合法和合理的情况下,尽量多争取更多的抵免项目。在其他条件相同的情况下,抵免的项目越多,冲抵的应纳税项目也越多,应纳税额就越小,因而节减的税收就越多。使抵免项目最......
什么是红利抵免
红利抵免指企业在分配红利时,由于部分国家需要对企业的红利按比例征收税费,导致投资者或者企业所有者取得的红利金额为原红利金额减去税费所剩余的金额的过程。其中红利抵免金额的计算公式为:红利抵免金额=企业税前利润......
什么是允许抵免额
允许抵免额也称为可抵免额,是居住国政府允许本国居民从应纳税额中抵免的已缴纳非居住国的所得税额,主要可以通过抵免限额与实缴非居住国税额之间的大小比较进行确定,以数额较小一方的作为允许抵免额,允许抵免额的确定是抵......
什么是税收抵免
税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税,但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额,以避免国际重复征税,是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。常见的税收抵免一般有两类,投资抵免和国外税收......
什么是税额抵免
税额抵免指纳税人按照税收法律规定的内容可以直接以一定的数额冲抵应纳税额的行为,其实质上是国家对于纳税人施行的一项税收优惠措施,税额抵免的行为一般应用于企业所得税的抵免。根据《中华人民共和国企业所得税法》第......
直接抵免的分类包括
直接抵免的分类包括:1、全额抵免,指允许居民在境外实际缴纳的全部税额从其在居住国以境内外全部所得的应纳税额中予以抵免。2、限额抵免,指居民纳税人在境外实际缴纳的税额仅允许其抵免不超过该笔境外所得依居住国税率应......
抵免法的形式包括
抵免法的形式包括直接抵免以及间接抵免,具体内容如下:1、直接抵免是居住国政府对其居民纳税人在非居住国直接缴纳的所得税款,允许冲抵其应缴本国政府的所得税款的方法。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人,如总公司......
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