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所得税的百科知识
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所得税清缴分录
企业所得税清缴计提时,分录为:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税企业所得税清缴缴纳时,分录为:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业所得税清缴结转时,分录为:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整所得......
小规模企业所得税分录
1、小规模企业缴纳企业所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款2、小规模企业缴纳个人所得税时:借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款小规模企业缴纳所得税时,可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”......
冲减所得税费用分录
1、企业冲减所得税费用时:借:所得税费用(红字)贷:应交税费——应交所得税(红字)2、企业期末结转本年利润时:借:本年利润(红字)贷:所得税费用(红字)企业冲减所得税费用时,可以通过“所得税费用”红字科目以及“应交税费”相关红字科目......
注会递延所得税分录
1、注会处理递延所得税资产的分录时:借:递延所得税资产贷:所得税费用——递延所得税费用2、注会处理递延所得税负债的分录时:借:所得税费用——递延所得税费用贷:递延所得税负债注会处理递延所得税分录时,可以通过“递延所得......
季度所得税的计提分录
企业季度所得税的计提分录如下:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税企业季度所得税的缴纳分录如下:借:应交税费——应交所得税贷:所得税费用企业季度所得税的结转分录如下:借:本年利润贷:所得税费用企业所得税是对我国国内......
递延所得税资产怎么算
1、首先递延税费的产生。一般是因为几种情况产生的,首先是企业开始准备减值,其次是公允价值计量和变动当期利益的金融产业,以及固定资产的折旧,以及产品质量保证金的负债。2、要理解递延所得税的资产还有递延所得税的负债......
计提本月所得税费用会计分录
1、企业计提本月所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、缴纳企业本月所得税费用时,会计分录为:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3、期末结转所得税时,会计分录为:借:本年利润贷:所得税费用企业......
所得税记税分录
1、企业所得税记税计提时,分录为:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、个人所得税记税从工资中计提时,分录为:借:应付职工薪酬——工资贷:应交税费——应交个人所得税所得税是以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统......
递延所得税负债核算
递延所得税负债一般通过“递延所得税负债”科目进行核算。“递延所得税负债”科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债,可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算,期末余额一般在贷方,反映企业已确认的递延所......
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录
1、企业计提汇算清缴的所得税时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、企业补缴所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时,可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关......
递延所得税负债的概述
递延所得税负债是指按照应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。本科目核算企业根据所得税准则确认的纳产生的所得税负债,因此应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性......
小企业会计准则所得税分录
根据《小企业会计准则》规定,企业所得税相关分录具体如下:企业依法应交企业所得税时:借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税企业交纳企业所得税时:借:应交税费——应交企业所得税贷:银行存款个人所得税分录如下:小企业按......
所得税优惠分录
1、企业享受优惠计提企业所得税时:借:所得税费用(实际缴纳的税费)贷:应交税费——应交所得税(实际缴纳的税费)2、企业缴纳企业所得税时:借:应交税费——应交所得税(实际缴纳的税费)贷:银行存款企业享受所得税优惠时,可以通过“所得......
商誉如何确认递延所得税
企业合并形成暂时性差异,在确认递延所得税的同时,通常需要调整“商誉”等科目。“商誉”科目核算企业合并中形成的商誉价值。企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认......
缴交企业所得税怎么做会计分录
1、企业计提所得税费用时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税费用时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3、企业期末结转本年利润时:借:本年利润贷:所得税费用企业计提和缴交所得税费用时,应当通过“......
企业所得税季度纳税申报表
企业所得税季度申报表指的是企业按照季度申报企业所得税的时候向税务局上交的申报表。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务......
出租车企业所得税如何交
出租车企业所得税交纳=含税销售额÷(1+征收率)。交税就是根据国家各种税法的规定,集体或个人收入按照一定的比率的把一部分所得收入缴纳给国家。交税又称纳税,是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。例如:交纳......
企业所得税年报怎么填
打开电子税务局的相关界面,选择增值税来填写申报表。进入到申报表以后,报表里的数据都填写零。把报表拉到最下方,需要对纳税人进行数字签名。检查日期和报表里的零数据,没问题就点击提交。这样一来会提示已申报,即可实现企......
2019企业所得税怎么计算
第一类办法是应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳,应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。第二类的办法是按月(季)预缴时的征收,计算的办法是,应交企业所得税=利润总额*适......
减免企业所得税会计分录
1、企业计提减免后的所得税时:借:所得税费用(实际缴纳额)贷:应交税费——应交所得税2、企业缴纳减免后的额所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业计提、缴纳减免企业所得税,应根据实际缴纳额通过“所得税费用”科......
补提递延所得税资产分录
1、企业补提递延所得税资产时:借:递延所得税资产贷:以前年度损益调整——递延所得税2、企业期末结转时:借:以前年度损益调整——递延所得税贷:利润分配——未分配利润企业对递延所得税资产进行补提时,可以通过“递延所得税资......
所得税年度汇算清缴会计分录
1、企业所得税年度汇算清缴时:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税缴纳汇算清缴年度所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款2、年度汇算清缴后需要退回所得税时:借:以前年度损益调整(红字)贷:应交税费——应交......
所得税结转分录
1、企业结转当年所得税时,会计分录为:借:本年利润贷:所得税费用2、企业结转往年所得税时,会计分录为:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整企业所得税结转,根据结转当年所得税还是往年所得税,通过“本年利润”科目和“......
递延所得税负债是什么科目
1、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。2、递延所得税负债确认的一般原则:除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的......
所得税资产会计分录
1、企业确认并计提所得税资产时:借:递延所得税资产贷:所得税费用——递延所得税费用2、企业转回所得税资产时:借:所得税费用——递延所得税费用贷:递延所得税资产企业确认或转回所得税资产时,可以通过“所得税费用”相关二级......
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